[国际]美国国税局想查税，但不给税务指导

数十家持有数十亿美元加密货币的对冲基金不知道他们是否正确计算了他们的纳税义务，这可能是一个大问题，因为美国当局表示税务当局将审查投资机构的虚拟货币。

与个人纳税人一样，投资比特币、以太币和其他数字货币的机构投资者几乎没有发现任何关于加密货币征税的模糊指南。 因此，很多基金在不了解具体规定的情况下，试图将自己的法律责任降到最低。

在美国国税局 (IRS) 于 7 月宣布虚拟货币将成为其对大公司和国际部门的审计重点之后，税收问题已成为机构投资者的一大难题。 新一批加密基金可能要缴纳更多的税款甚至罚款。

部分问题在于监管机构对虚拟货币给出明确定义的速度很慢。 美国国税局认为它们是财产而不是货币。 商品期货交易委员会 (CFTC) 表示，加密货币是商品，如果美国国税局同意，可以提供一些税收优惠。

当美国国税局上个月将虚拟货币添加到其“合规活动”列表中时，它表示没有报告交易的纳税人应该更正他们的真实回报，但美国国税局没有考虑推行一项自愿披露计划，让纳税人减少他们对违法行为的刑事和民事责任。

2014 年，美国国税局表示，出于税收目的，虚拟货币通常被视为财产。 交易比特币的投资者需要以与其他财产相同的方式报告收益和损失，加密货币“矿工”和其他获得收益的人也是如此。 当时，大多数比特币交易都是由小投资者完成的。 在过去两年中各国监管当局对比特币的态度如何，越来越多的对冲基金开始交易加密货币，引发了美国国税局尚未解决的一系列新问题。

即使在今年暴跌 55% 之后，比特币的市值仍达到 1115 亿美元。 摩根士丹利估计，投资公司在 2017 年推出了 84 支加密货币对冲基金，持有约 20 亿美元的虚拟货币。

1个

离岸基金

许多对冲基金希望 CFTC 认为大多数虚拟货币都是商品的观点能够得到更广泛的接受。 在过去的几年里，几位联邦法官也强调加密货币应该被视为商品。

基金通常在开曼群岛或其他低税管辖区为不居住在美国的投资者设立离岸工具。 如果基金运作正常，交易商品、股票或其他证券的收入不需要提交美国纳税申报表，也不需要外国投资者向美国政府纳税。 加密基金似乎是这么认为的，但美国国税局和法院都没有给出明确的回应。

其他投资公司试图重组他们的基金，这样他们就不会在公司层面征税。 豁免的要求之一是至少 90% 的基金收入来自某些类型的收入。 商品交易通常会通过测试，尽管某些类型的交易不符合条件。

2个

今年可能会发布一些指南

在过去的一年里，税务专家一直在敦促联邦官员澄清问题，并且可能会出台一些指导意见。 财政部税收政策办公室高级法律顾问卡尔·沃利 (Karl Walli) 在 6 月份的一次税务专业人士聚会上表示，美国国税局知道需要解决的问题清单很长，财政部可能会公布一些细节，因为最快今年。

如果基金的猜测和假设与美国国税局的最终决定相冲突各国监管当局对比特币的态度如何，那么该基金最终可能会缴纳更多的税款。 但只要他们的假设是合理的，美国国税局就不太可能要求加密基金支付除税款和利息之外的罚款，宾夕法尼亚大学法学院名誉教授戴维·沙科说。

“仅仅因为美国国税局没有发布任何指导，这实际上为你采取的任何立场提供了辩护，”Shakow 说。

英文原文

比特币投资正在为对冲基金制造税收困境数十家投资数十亿美元加密货币的对冲基金不知道他们是否正确计算了他们的税收，这可能是一个问题，因为美国当局已经表示他们将虚拟化货币.

就像个人纳税人一样，投入比特币、以太币和其他数字货币的机构投资者发现几乎没有指导方针来管理他们的持有，而现有的指导方针是模糊的。 规则是什么。

在美国国税局 7 月份宣布虚拟货币将成为其大型业务和国际部门的审计重点之后，这一切都可能在今年晚些时候达到顶点。 新一批加密基金可能面临更大的税单，甚至罚款。

“美国国税局将如何对虚拟货币下调仍然存在很多不确定性，”北卡罗来纳州夏洛特市 Alston & Bird 的税务律师 Clay Littlefield 说。 “对于为什么应该应用这个类比或那个类比，有一些很好的论据，但没有太多论据。”

部分问题源于监管机构在定义他们对虚拟货币的看法方面进展缓慢。 美国国税局认为它们是财产而不是货币。 商品期货交易委员会称它们是商品，如果美国国税局同意，这可能会带来一些税收优惠。

当 IRS 上个月将虚拟货币添加到其“合规活动”列表中时，它表示有未报告交易的纳税人应该更正他们的申报表，但它并没有考虑自愿披露计划，该计划可以让纳税人重新限制他们对规则的批评。

2014 年，美国国税局表示，出于税收目的，虚拟货币通常被视为财产。 交易比特币的投资者需要像对待其他财产一样报告收益和损失，加密货币“矿工”和其他使用 .

当时，大多数比特币交易都是由小投资者完成的。 在过去两年中，越来越多的对冲基金开始交易加密货币，产生了一系列美国国税局仍未解决的新问题。

即使在今年暴跌 55% 之后，比特币的市值仍达到 1115 亿美元。 摩根士丹利估计，投资公司在 2017 年推出了 84 支加密货币对冲基金，持有价值约 20 亿美元的虚拟货币。

1个

离岸基金

新兴的兴趣导致一些税务公司投入越来越多的资源来解决对冲基金购买虚拟货币时产生的税收问题。

专注于对冲基金的纽约律师事务所 Seward & Kissel 去年开始从事加密货币业务，目前为超过两打加密基金提供咨询服务，该公司的一名税务律师布雷特科特勒 (Brett Cotler) 表示。

许多对冲基金希望 CFTC 认为许多虚拟货币是商品的观点占上风。 一些联邦法官还强调，在过去几年中，货币应被视为商品。

基金通常在开曼群岛或其他低税管辖区为不住在美国的投资者设立离岸工具 如果基金运作得当，交易商品、股票或其他证券的收入不会引发对美国报税或为外国投资者缴纳美国税款。

Cotler 说，代表外国投资者投资加密货币的基金现在表现得好像这意味着他们可以避免提交美国纳税申报表，但美国国税局或法院尚未证实这一立场。

其他投资公司试图构建他们的基金，以便他们不在公司层面征税。 豁免的要求之一是至少 90% 的基金收益来自某些类型的收入。 虽然某些类型的交易不符合条件，但商品交易通常可以通过测试。

2个

“长名单”

税务专家在过去一年敦促联邦官员提供明确的信息，一些指导可能很快就会出台。 财政部税收政策办公室的高级法律顾问卡尔·瓦利 (Karl Walli) 在 6 月份的一次税务专业人士聚会上表示，美国国税局知道有“一长串”问题需要解决，财政部可能会在今年尽快公布一些细节。

不过，他表示，新税法的实施将限制回答所有悬而未决问题所需的资源。

Walli 说：“在这种环境下，我们无法就其中的大多数问题提供指导。”

如果他们的猜测与美国国税局的最终决定发生冲突，基金最终可能会欠下更多税款。 但只要他们的假设是合理的，该机构就不太可能追究税收和利息以外的处罚，宾夕法尼亚大学法学院名誉教授戴维·沙科 (David Shakow) 说。

“他们没有发布指南这一事实肯定会为你采取的任何立场提供辩护，”Shakow 说。

译者：Apathetico